W2 relatório de opções de ações

Como informar opções de ações em seu retorno de imposto.

Atualizado para o ano fiscal 2017.

As opções de compra de ações oferecem o direito de comprar ações de determinada ação a um preço específico. A parte complicada sobre o relatório de opções de ações em seus impostos é que existem muitos tipos diferentes de opções, com implicações fiscais variáveis.

O princípio subjacente à tributação das opções de ações é que se você receber renda, você pagará o imposto. Se essa renda é considerada um ganho de capital ou renda ordinária pode afetar a quantidade de imposto que você deve quando você exerce suas opções de compra de ações. Existem dois principais tipos de opções de compra de ações: opções de compra de ações do empregador e opções de ações de mercado aberto.

Recebendo uma opção de estoque do empregador.

Os dois principais tipos de opções de ações que você pode receber do seu empregador são:

Essas opções de ações de empregadores geralmente são concedidas com desconto ou preço fixo para comprar ações na empresa. Embora ambos os tipos de opções sejam frequentemente utilizados como pagamentos de prémios ou gratificações aos empregados, eles carregam diferentes implicações fiscais.

A boa notícia é que, independentemente do tipo de opção que você recebeu, você geralmente não enfrentará quaisquer conseqüências fiscais no momento em que você receber a opção. Independentemente do número de opções estatutárias ou não estatutárias que você recebe, você não precisa denunciá-las quando você arquiva seus impostos até que você exerça essas opções, a menos que a opção seja negociada ativamente em um mercado estabelecido ou seu valor possa ser prontamente determinado . Esta exceção é rara, mas acontece às vezes.

Exercitando uma opção.

Quando você exerce uma opção, você concorda em pagar o preço especificado pela opção de ações, também chamado de prêmio, greve ou preço de exercício. Por exemplo, se você exercer a opção de comprar 100 ações da IBM em US $ 150 / ação, no momento do exercício, efetivamente trocará sua opção por 100 ações da IBM e você não terá mais o direito de comprar partes adicionais da IBM em US $ 150 / share.

Quando você exerce uma opção de estoque de incentivo (ISO), geralmente não há conseqüências fiscais, embora você precise usar o Formulário 6251 para determinar se você deve qualquer Imposto Mínimo Alternativo (AMT). No entanto, quando você exerce uma opção de compra de ações não estatutária (NSO), você é responsável pelo imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço que você pagou pelo estoque e o valor justo de mercado atual.

Se você exercer uma opção não estatutária para a IBM em US $ 150 / ação e o valor de mercado atual é $ 160 / share, você pagará o imposto sobre a diferença de US $ 10 / $ ($ 160 - $ 150 = $ 10). Por exemplo:

100 ações x $ 150 (preço prêmio) / ação = $ 15.000 100 ações x $ 160 (valor de mercado atual) / ação = $ 16.000 $ 16.000 - $ 15.000 = $ 1.000 de renda tributável.

Uma vez que você terá que exercer sua opção através do seu empregador, seu empregador informará o valor da sua renda na linha 1 do seu Formulário W-2. Você deve incluir isso em sua receita ordinária de salário ou salário quando você arquivar sua declaração de imposto.

Venda de estoque.

Quando você vende ações que adquiriu através do exercício de qualquer tipo de opção, você pode enfrentar impostos adicionais. Assim como se você comprou uma ação no mercado aberto, se você adquirir uma ação exercitando uma opção e depois vendê-la a um preço mais alto, você tem um ganho tributável. Se você satisfizer o requisito do período de retenção, ao manter o estoque por 1 ano após o exercício da opção ou 2 anos após a data de outorga da opção, você reportará um ganho de capital de longo prazo, que geralmente é tributado a uma taxa mais baixa.

Se você não atender ao requisito do período de retenção, seu ganho é considerado de curto prazo e tributável como renda ordinária. Você deve reportar um ganho de longo prazo no Anexo D do Formulário 1040. Um ganho de curto prazo deve aparecer na caixa 1 do seu W-2 como renda ordinária e você deve arquivá-lo como salário na linha 7 do Formulário 1040.

Opções de mercado aberto.

Se você comprar ou vender uma opção de compra de ações no mercado aberto, as regras de tributação são semelhantes às opções que você recebe de um empregador. Quando você compra uma opção de mercado aberto, você não é responsável por reportar qualquer informação sobre sua declaração de imposto.

No entanto, quando você vende uma opção - ou o estoque que você adquiriu ao exercer a opção - você deve reportar o lucro ou perda no Anexo D do seu Formulário 1040. Se você mantiver a ação ou opção por menos de um ano, sua venda resultará em um ganho ou perda de curto prazo, que irá adicionar ou reduzir sua renda ordinária. As opções vendidas após um período de espera de um ano ou mais são consideradas ganhos ou perdas de capital a longo prazo.

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O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público; Ele não oferece conselhos personalizados de impostos, investimentos, jurídicos ou outros negócios e profissionais. Antes de tomar qualquer ação, você sempre deve procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação particular para obter conselhos sobre impostos, investimentos, leis ou qualquer outro assunto comercial e profissional que o afete e / ou sua empresa.

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O blog do myStockOptions, o principal recurso on-line sobre todos os tipos de compensação de equidade | OPÇÕES DE STOCK • STOCK RESTRINGIDO • RSUs • AÇÕES DE DESEMPENHO • ESPPs • SARs.

Da equipe no myStockOptions e myNQDC, este blog tem comentários sobre compensação de capital e NQ diferido, dicas sobre o planejamento financeiro e financeiro relacionado, atualizações sobre coisas novas em nossos sites e às vezes o lado mais leve dos tópicos que cobrimos. Fazemos o nosso melhor para manter o trabalho animado.

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18 de janeiro de 2018.

Relatórios de impostos para compensação de estoque: Compreensão do formulário W-2, formulário 3922 e formulário 3921.

O final de janeiro está à vista. Juntamente com os flocos de neve, os documentos pessoais de devolução de impostos estão no ar - ou melhor, espero que seja na sua posse segura ou no caminho para você. Quando você tem compensação de estoque, os documentos de devolução de impostos e as informações que eles contêm podem ser confusas e difíceis de decifrar.

Fazendo sentido do formulário W-2 quando a compensação de estoque é relatada.

Os funcionários que tiveram renda de uma remuneração de ações ou um plano de compra de ações de empregados em 2018 devem entender onde essa renda é relatada no Formulário W-2 para que eles possam completar suas declarações fiscais adequadamente. No Centro Fiscal & # 0160; no myStockOptions, temos uma seção de FAQs sobre o relatório do Formulário W-2 para compensação de estoque. Cada um inclui um diagrama anotado do Formulário W-2 que interpreta claramente esse documento às vezes críptico.

Stock restrito, RSUs, ações de desempenho.

A aquisição de ações restritas, a entrega de ações de unidades restritas de ações (UREs) e a aquisição de ações de desempenho fornecem relatórios W-2 dos rendimentos recebidos. O tratamento no W-2 é essencialmente o mesmo para os três tipos de concessão. A renda está incluída & # 0160; nos seguintes locais:

Caixa 1: salários, dicas e outras compensações Caixa 3: salários da segurança social (ao limite de renda) Caixa 5: salários e dicas do Medicare Caixa 16: salários do estado, dicas, etc. (se aplicável) Caixa 18: salários locais, dicas, etc. (se aplicável)

Para saber quais caixas mostram os impostos retidos e outros detalhes de relatórios para os três tipos de concessão, consulte as FAQs relacionadas, incluindo diagramas anotados, no Centro de Impostos.

Alerta: se você fez uma eleição da Seção 83 (b) para ser tributada sobre o valor do estoque restrito em concessão, o seu W-2 para o ano de concessão, e não a aquisição, mostrará o rendimento e retenção.

Se você exerceu opções de ações não qualificadas no ano passado, a receita que você reconheceu no exercício será reportada no seu W-2. A renda de um exercício de opção de estoque não qualificado (NQSO) aparece no W-2 com outros rendimentos em:

Caixa 1: salários, dicas e outras compensações Caixa 3: salários da segurança social (até o limite de renda) Caixa 5: salários e dicas do Medicare Caixa 16: salários estaduais, dicas, etc. (se aplicável) Caixa 18: salários locais, dicas, etc. (se aplicável) Caixa 12 (Código V)

Esse último item, o Código V na Caixa 12, identifica o rendimento do NQSO incluído nos Boxes 1, 3 e 5. Para os locais onde o valor da retenção de imposto aparece, consulte nossas FAQs sobre relatórios W-2 para NQOSs. (O relatório W-2 é, a propósito, idêntico para direitos de valorização de ações, com a exceção de que o Código V não é usado).

Com opções de ações de incentivo, o valor de spread aparece no W-2 somente quando você faz o que é tecnicamente chamado de desqualificação, ou seja, quando você vende ou entrega o estoque antes de cumprir os períodos de espera requeridos de um ano a partir do exercício e dois anos de concessão. Nesse caso, a renda aparece na W-2 como renda de compensação. Ao contrário dos NQSOs, sua empresa não retém os impostos federais sobre os exercícios de ISO e não há dinheiro devido à Segurança Social e ao Medicare, mesmo com uma venda no mesmo dia ou quaisquer disposições subsequentes de desqualificação. Para obter detalhes sobre os relatórios W-2 para ISOs nesta situação, consulte nossas FAQs sobre este tópico no Centro de Impostos.

Planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)

O relatório W-2 para receita ESPP depende se o ESPP da sua empresa é qualificado ou não e, se for qualificado de imposto, quanto tempo você detém as ações. Para um ESPP não qualificado, há retenção na receita que você reconhece na compra, e a receita e a retenção são relatadas no seu W-2 de forma semelhante à das opções de ações não qualificadas. Com um ESPP qualificado de imposto, nada aparece no seu W-2 até vender as ações. Os detalhes das três situações são claramente apresentados, com diagramas anotados, na seção sobre ESPP W-2 no Centro de Impostos em myStockOptions.

Formulário 3922 para ESPPs e formulário 3921 para ISOs.

O formulário W-2 não é a única peça importante de documentação fiscal que as empresas estão enviando nos dias de hoje. Em 2018, você comprou ações no plano de compra de ações de seus empregados (ESPP)? Você exerceu opções de estoque de incentivo (ISOs)? Em caso afirmativo, você já deve ter recebido da sua empresa o Formulário IRS 3922 (para ESPPs) ou o Formulário 3921 do IRS (para ISOs). As empresas devem enviar esses formulários aos funcionários até o final de janeiro, e eles também devem arquivá-los com o IRS (embora o arquivamento do IRS não precise ocorrer até o final de março se for eletrônico).

Alerta: em 2018, o montante da penalidade do IRS duplicou para as empresas que arquivam informações retornam tarde ou falham em distribuir as declarações do empregado.

Para os funcionários, muitas empresas emitem a informação em suas próprias declarações de substituição em vez de usar os formulários reais do IRS. Uma declaração de substituição permite que uma empresa agregue todas as compras ou exercícios de uma forma ao invés de emitir um formulário IRS separado para cada transação.

Enquanto os Formulários 3922 e 3921 podem parecer confusos à primeira vista, eles são úteis porque podem ajudá-lo a reunir informações que você precisará para preparar sua declaração de imposto. Como os formulários também garantem que o IRS tenha ampla informação sobre suas compras de ESPP e exercícios de ISO, eles significam que relatórios de retorno de impostos precisos e oportunos são mais importantes do que nunca.

Diagramas anotados dos formulários 3922 e 3921.

Para ajudar as empresas e os participantes a entender esses formulários e as regras fiscais relacionadas, o myStockOptions possui um artigo e FAQ no Formulário 3922 para ESPPs e um artigo e FAQ no Formulário 3921 para ISOs. Estes incluem exemplos anotados dos formulários que traduzem o jargão do IRS para linguagem compreensível. Você encontrará esse conteúdo nas seções fiscais ESPP e ISO dos myStockOptions e dos Centros de conhecimento que licenciamos para empresas e provedores de serviços de estoque.

Cada compra ESPP é relatada em um Formulário 3922 separado, que apresenta as seguintes informações:

data de concessão (geralmente o início do período de oferta) estoque FMV na data do preço de compra de subvenção por preço de ação por ação tinha a data de outorga a data de compra (para compras onde o preço de compra não foi fixado ou determinável na data de outorga ) data de compra estoque FMV na data de compra data de transferência de título legal número de ações para as quais o título legal é transferido.

Cada exercício ISO é relatado em um Formulário 3921 separado, que mostra os seguintes detalhes:

preço de exercício da data da concessão por ação, data de exercício da ação FMV na data de exercício número de ações exercidas.

Vender ações em 2018? A diversão está apenas começando.

Se você vendeu ações de uma compensação de ações ou um ESPP no ano passado, você precisará de orientação para reportar o produto da venda em sua declaração de imposto. Felizmente, o Centro de Impostos no myStockOptions possui a seção Reporting Company Stock Sales. Cada FAQ na seção inclui diagramas anotados do Formulário 8949 e do Anexo D, os dois formulários cruciais para o relatório de venda de estoque. Essas perguntas freqüentes explicam claramente como as informações nos Formulários W-2, 3922 e 3921 podem ajudá-lo a concluir com precisão o Formulário 8949 do IRS quando você prepara sua declaração de imposto.

Recursos para Stock Plan & # 0160; Participantes e Empresas.

Todo o nosso conteúdo de temporada fiscal, incluindo os nossos formulários fiscais com anotações populares, está disponível para licenciamento corporativo. Ajude seus participantes a aproveitar ao máximo sua compensação de ações, dando-lhes recursos para evitar erros caros em declarações fiscais.

A excelência de nossos recursos é atestada pelos muitos depoimentos que recebemos, então não basta aceitar a nossa palavra. Como um dos nossos licenciados coloca, os empregados "acham extremamente útil a informação tributária e os formulários de impostos anotados". Nas palavras de outro cliente, "os funcionários entendem os conceitos muito melhor com as ilustrações diretas". Entre em contato conosco para detalhes de licenciamento (617-734-1979 ou info @ mystockoptions).

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Saiba o que fazer com as RSUs no formulário W-2.

Na época fiscal passada, fiquei realmente frustrada. Aqui estava eu, sentado no computador, com uma pilha de documentos fiscais para entrar no meu software de imposto profissional. Eu estava colocando o W-2 de um cliente. Tudo corre muito bem até eu chegar à caixa 14. Isso é onde o serviço de folha de pagamento do empregador coloca em todos os tipos de & # 34; outros & # 34; em formação. Este W-2 particular tem uma figura numérica ao lado das letras RSU.

Eu sabia que a RSU significava unidades restritas de estoque. Mas para a vida de mim, não lembrei como obter as informações da RSU do W-2 na declaração de imposto. Preciso inserir algo na seção W-2 do meu programa de impostos? Preciso inserir essa informação em outro lugar na declaração de imposto?

Meu software não ajudou. Curioso, eu virei para o meu mecanismo de pesquisa padrão. Eu digitei no & # 34; RSU no W-2 & # 34; - e os resultados da pesquisa que voltaram não revelaram nada útil que eu precisava saber. Eu tentei procurar, uma e outra vez. Cada vez, eu encontrei muitas blah-blah-blah, mas nenhuma informação real. Por informações reais, quero dizer informações que me ajudariam, agora, acabei trabalhando na declaração fiscal do meu cliente.

Então eu estudei esse assunto sozinho. E eu compartilho minhas notas de pesquisa com você, querido leitor. Minha esperança é que você achará útil isso, reduzirá sua frustração, o ajudará a preparar declarações fiscais de forma mais confiável e precisa.

Agora, vamos nos situar.

A quantidade indicada na caixa 14 para RSUs já está incluída na caixa 1 salários. [1]

Por exemplo, se tivermos US $ 234,567 relatados na Caixa 1 como salários e nós possuímos $ 12,345 relatados na Caixa 14 rotulada como RSU, então essa $ 12,345 já está incluída no valor de US $ 234,567.

O estoque restrito e as unidades de ações restritas estão incluídas nos salários tributáveis ​​de um empregado quando ocorre uma das duas coisas:

As coleções restritas de estoque, e assim ficam irrestritas. Nesse caso, o valor justo de mercado do estoque no momento da aquisição (menos qualquer custo para comprar o estoque restrito) é o valor da receita incluída no salário do empregado. [2] No momento em que o estoque restrito é transferido para o empregado e o empregado faz uma eleição 83 (b). Nesse caso, o valor justo de mercado do estoque no momento em que o estoque restrito é transferido (menos qualquer custo para comprar o estoque restrito) está incluído nos salários do empregado. [3]

Em seguida, base de registro no estoque restrito para referência futura.

A base em ações restritas é o valor pago pelo estoque mais o valor incluído como receita tributável.

No exemplo acima, o contribuinte tem pelo menos US $ 12.345 de base no estoque restrito, uma vez que o montante reportado no Formulário W-2. (Eu digo, pelo menos, porque o contribuinte pode ter pago caixa de bolso para as ações. Precisamos pedir ao cliente para descobrir.)

Esta informação de base será útil quando essas ações forem vendidas. Quando as ações são vendidas, calcularemos o ganho ou a perda no investimento subtraindo-se do resultado das vendas.

Ponteiro de prática: assista a retenção.

As ações restritas e as unidades de ações restritas estão sujeitas ao imposto de renda federal e estadual, aos impostos sobre Segurança Social e Medicare (FICA) e a quaisquer outros impostos relacionados com a folha de pagamento.

Isso pode representar um desafio para nossos clientes. Por quê? Porque o estoque restrito é uma transferência de valor sem dinheiro.

O empregador transfere ações do seu estoque para o empregado. Uma restrição é colocada no estoque, de modo que o empregado não pode vender ou transferir esse estoque até algum momento no futuro, quando o estoque é vendido. O valor desse estoque restrito é incluído na renda do empregado (no momento em que as ações são adquiridas ou, se uma eleição 83 (b) for feita, no momento da transferência). Até agora, nenhum dinheiro mudou de mãos. Mas o valor das ações restritas está sujeito a retenção. E a retenção deve estar em dinheiro. Portanto, a retenção virá de outras fontes - provavelmente do salário regular do empregado. [4]

Há outro snafu de retenção para estar ciente. O empregador poderia colocar o estoque restrito com o pagamento regular pelo período de pagamento.

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Isso causará uma maior porcentagem do salário do empregado a ser deduzido por retenção de impostos. E isso pode resultar em um excesso de retenção do empregado. Alternativamente, o empregador poderia colocar o estoque restrito como um bônus ou um período de pagamento suplementar. Nesse caso, é possível que o empregado possa ser preso. Os empregadores reteram 25% nos primeiros $ 1 milhão de salários suplementares pagos durante o ano civil. Depois que esse limite é atingido (ou seja, uma vez que os salários suplementares para o ano excedem US $ 1 milhão), os empregadores reteram a uma taxa fixa de 39,6%. [5]

Tire nosso exemplo de cima. Nosso cliente tem US $ 234.567 no total de salários do ano - isso coloca nosso cliente na faixa de impostos de 33% ou 35% do ano, dependendo do status de apresentação. Por definição, este funcionário será inadimplente se o empregador recusar apenas 25% para o imposto federal. O funcionário precisará fazer a diferença através de impostos estimados se quiserem evitar devido a abril. E se você não quiser fazer estimativas, o cliente poderá querer ajustar sua retenção para ter mais impostos retirados ou para fazer um pagamento de extensão na primavera seguinte.

By the Way, as RSU não são coordenadas com o formulário 3921 ou o formulário 3922.

O formulário 3921 informa a informação de base para opções de ações de incentivo.

O formulário 3922 informa informações básicas sobre ações do plano de compra de ações do empregado.

O estoque restrito não está relacionado a nenhum desses formulários.

RSU Vá no Schedule D quando vendido.

O valor mostrado no formulário W-2 é incluído como parte da base de custo de uma pessoa nas ações.

Isso será reportado no Anexo D e no Formulário 8949 no ano em que o contribuinte vende o estoque subjacente.

Em suma.

Se você vir URSs ou estoque restrito em um formulário W-2 ao lado de um valor em dólares, esse valor em dólares já está incluído como parte do salário do empregado mostrado nas caixas 1, 3 e 5. Certifique-se disso mesmo O valor está incluído em seus registros de base de custo para esse estoque em seus registros pessoais. Não há mais nada a fazer em termos de preparação do Formulário 1040. Os salários da caixa 1 são adicionados ao salário reportado na linha 7 do 1040, assim como o normal. Esteja ciente de quaisquer questões de retenção para o próximo ano. É tarde demais para corrigir quaisquer problemas de retenção no ano passado. Mas para o próximo ano fiscal, ajude o contribuinte a estar alerta. Sempre que recebem subsídios de estoque restrito, eles devem estar pensando em fazer uma eleição 83 (b). E quando coleções de estoque restritas, eles devem revisar sua retenção para descobrir quanto imposto adicional eles precisarão pagar através de estimativas ou pagamentos de extensão.

[1] Guia de Contabilidade para Compensação baseada em estoque: uma abordagem multidisciplinar. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31 de março de 2018. PDF. Página 4-57. Pwc / us / en / cfodirect / assets / pdf / accounting-guides / pwc_stock_based_2018.pdf.

[2] Código da Receita Interna seção 83 (a) e seção 1.83-1 do Regulamento do Tesouro.

[3] Código da Receita Interna seção 83 (b) e seção 1.83-2 do Regulamento do Tesouro.

Como relatar opções de ações não qualificadas mostradas em W2 na caixa 12, código V.

Eu vendi algumas opções de compra de ações no ano passado para o produto líquido de 3.565,76, mas o imposto foi retirado no momento e recebi 2,223.21. O valor de 3.565,76 é mostrado no meu W2 na caixa 12 com um código de V. Quando eu estou adicionando a venda de ações correspondente (1099-B) devo informar que esse imposto já foi pago? Estou confuso porque meu 1099B mostra apenas 3.565,76 e nenhuma indicação do imposto pago. Talvez esse imposto pago esteja incluído nos meus montantes W2 de imposto pago e, se eu o incluísse de novo, eu estaria duplamente contando o imposto pago?

Por que você deseja denunciar isso?

Resposta recomendada.

18 pessoas acharam isso útil.

Os impostos retidos associados à compensação criada pelo exercício da opção quase certamente estão incluídos no seu W-2, apenas não divulgados para você, como o rendimento é. O dinheiro arrecadado de ações vendidas "para impostos" é devolvido ao empregador, que paga o governo e inclui esse valor nas caixas de retenção W-2. Você não pode reivindicar esses impostos novamente.

Se você está pensando nessas linhas, porque você notou que você reportou o "ganho" no estoque, (ou seja, o "spread" entre o que você pagou pelo estoque e o que valeu nessa data), então Isso porque você está usando a base errada. Sua base por ação é o mesmo "valor de mercado justo por ação" que o empregador usou para calcular a renda do W-2, mas os corretores somente relatam o custo do bolso como base. Então, se você entrar no 1099-B, exatamente como ele lê, denuncie essa renda duas vezes.

Para corrigir isso:

Usando a folha de cálculo - como "preencher as caixas", o formulário de entrada TurboTax 1099-B padrão entra no 1099-B exatamente como ele lê. Marque a caixa ao lado de "Esta venda envolve um plano de estoque de funcionários (incluindo o ESPP) ou uma situação incomum". Clique no botão azul "Iniciar agora" que aparece e depois clique no botão de opção ao lado de "Meu 1099-B tem informações que eu sei que não está certo, ou que ele possui informações extras que eu preciso adicionar". Isso permitirá que você adicione a quantidade de base em falta e o TurboTax mostrará tudo isso corretamente no Formulário 8949.

Por que você deseja denunciar isso?

A caixa de seleção ESPP está disponível no TurboTax Premier, não está disponível no Deluxe.

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No Centro de Impostos no myStockOptions, temos uma seção de FAQs sobre o Formulário W-2 reportando a compensação de estoque. ... Se você exerceu estoques não qualificados no ano passado, a renda que você reconheceu no exercício será reportada no seu W-2.

Método de exercício Os estoques de incentivos também se assemelham a opções não estatutárias na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. ... No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve denunciar a pechincha. Digite a informação reportada para sua venda, tal como está no 1099-B e, em seguida, marque a caixa abaixo da transação que diz: "Esta venda envolve um plano de estoque de funcionários (incluindo ESPP) ou uma situação incomum", em seguida, clique em ... Continue pela entrevista para inserir as informações para colheitas.